In deze nieuwsbrief
- 01 Belastingplannen 2027: wat staat nog overeind in de inkomstenbelasting?
Belastingplannen 2027: wat staat nog overeind in de inkomstenbelasting?
Tarieven box 1
De arbeidskorting wordt verhoogd met € 133. Daarnaast wordt de grens waarboven het tarief van 49,5% geldt, verhoogd van € 78.426 naar € 80.578. Door deze verhoging wordt ook de algemene heffingskorting langzamer afgebouwd.
Daarnaast maakt het kabinet extra geld vrij voor koopkracht. Dit geld wordt gebruikt voor het toepassen van een minder beperkte tabelcorrectiefactor. In de oorspronkelijke belastingplannen zou deze voor 48% worden toegepast, maar dat wordt nu opgehoogd tot 59,8%. Dit leidt tot een inflatiecorrectie van 1,5548%, waar deze oorspronkelijk 1,248% zou zijn. Door deze koopkrachtmaatregelen wordt de eerder aangekondigde vrijheidsbijdrage voor burgers (in de vorm van een beperking in het doorberekenen van de inflatie in de inkomstenbelasting) in feite tenietgedaan.
Aanpassingen ondernemingsaftrekken
De zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de meewerkaftrek en de stakingsaftrek dalen met ingang van 1 januari 2027.
| Ondernemersaftrekken | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek (< AOW-leeftijd) | € 1.200 | € 900 |
| Zelfstandigenaftrek (> AOW-leeftijd) | € 600 | € 450 |
| Startersaftrek (< AOW-leeftijd) | € 2.123 | € 10 |
| Startersaftrek (> AOW-leeftijd) | € 1.063 | € 5 |
| Meewerkaftrek bij 1.750 uur of meer | 4% | 1% |
| Meewerkaftrek bij 1.225–1.750 uur | 3% | 0,75% |
| Meewerkaftrek bij 875–1.225 uur | 2% | 0,5% |
| Meewerkaftrek bij 525–875 uur | 1,25% | 0,313% |
| Stakingsaftrek | € 3.630 | € 908 |
De startersaftrek wordt per 1 januari 2028 afgeschaft en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid per 1 januari 2029. De meewerkaftrek en de stakingsaftrek vervallen per 1 januari 2030.
Het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek (EIA) stijgt per 2027 van 40% naar 45,5%. De hogere aftrek verlaagt de fiscale winst en daarmee de belasting die over de winst is verschuldigd.
Het kabinet maakt budget vrij om milieuvriendelijke en emissiereducerende technieken in de veehouderij en akkerbouw extra te stimuleren door deze onder te brengen in de zogenaamde VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen).
Per 1 januari 2029 wordt de bosbouwvrijstelling afgeschaft.
Tarief in box 2 omlaag
Het voorstel is om in de jaren 2027 tot en met 2030 het tarief in box 2 van de eerste schijf met 1%-punt te verlagen (van 24,5% naar 23,5%) en van de tweede schijf met 2%-punt (van 31% naar 29%). De hoop is dat dga’s door de verlaging meer dividend uitkeren, waarmee een deel van de box 3-aanpassingen en de andere aanpassingen gedekt kunnen worden.
| Jaar | Schijf | Belastbaar inkomen box 2 | Tarief |
|---|---|---|---|
| 2026 | 1 | Tot € 68.843 | 24,50% |
| 2026 | 2 | Boven € 68.843 | 31,00% |
| 2027 | 1 | Tot € 69.607 | 23,50% |
| 2027 | 2 | Boven € 69.607 | 29,00% |
Bedrag excessief lenen in vijf jaar naar € 100.000
Het kabinet stelt voor om de € 500.000-grens in excessief lenen bij de eigen bv te verlagen naar € 100.000. Dit gebeurt in vijf stappen van € 80.000 per jaar, te beginnen in 2027. Eind 2027 is de grens dan € 420.000. Eind 2031 zal de grens € 100.000 zijn.
Aanpassingen box 3
Het voorstel is om de invoering van het wetsvoorstel werkelijk rendement box 3 uiterlijk in 2029 in te voeren. Als met gesprekken met banken eerdere invoering mogelijk blijkt, wil het kabinet echter alsnog vasthouden aan invoering per 2028.
Het voorstel is om bij de invoering van de Wet werkelijk rendement box 3 alle financiële instrumenten ook onder de vermogenswinstbelasting te laten vallen. Naast onroerende zaken en aandelen in start-ups en scale-ups zal de vermogenswinstbelasting dan ook gelden voor andere aandelen, obligaties en opties. Overige vermogensbestanddelen volgen dan in 2030.
Doelgerichtere aftrek zorgkosten
De aftrek van zorgkosten verdwijnt niet met ingang van 2028. Er vinden per die datum wel aanpassingen plaats. Doel hiervan is dat de aftrek gerichter en eerlijker wordt voor chronisch zieken en gehandicapten met hoge zorgkosten.
Dit doet het kabinet door een aantal uitgaven uit te sluiten van aftrek en door de inkomensafhankelijke drempels te verhogen. Het kabinet wil de aftrek van zorgkosten op deze manier in stand houden totdat er een passender alternatief is dat de aftrek kan vervangen. De voorkeur van het kabinet is dat dit uiterlijk in 2030 gebeurt.
Afschaffing fiscale regelingen?
Om de extra middelen voor de koopkracht te bekostigen, zullen fiscale regelingen worden afgeschaft en/of versoberd. Om welke regelingen het gaat en wat hiermee gaat gebeuren, is nog niet bekend. Het kabinet komt in het voorjaar van 2027 met een voorstel.